Każda kwota w kalkulatorze tyle. ma źródło. Poniżej są wszystkie kwoty i stawki z przepisów, z których liczymy stawkę minimalną, z linkami do stron urzędowych. Liczby na tej stronie pochodzą z tych samych ustawień co kalkulator, więc zawsze się z nim zgadzają.
Kwoty bazowe
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Minimalne wynagrodzenie (miesięcznie, brutto) | 4 806,00 zł | ZUS: Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r. |
| Minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie | 31,40 zł | Zielona Linia: Wynagrodzenie minimalne w 2026 r. |
Składki ZUS na działalności
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Podstawa pełnego ZUS (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia) | 5 652,00 zł | ZUS: Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r. |
| Podstawa preferencyjnego ZUS (30% minimalnego wynagrodzenia) | 1 441,80 zł | ZUS: Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r. biznes.gov.pl: Obniżone składki ZUS przez 24 miesiące |
| Stopy: emerytalna, rentowa, wypadkowa | 19,52%, 8%, 1,67% (razem 29,19%) | ZUS: Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne |
| Dobrowolna składka chorobowa | 2,45% | ZUS: Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne |
| Fundusz Pracy i Fundusz SolidarnościowyNie płaci się ich przy podstawie niższej niż minimalne wynagrodzenie (preferencyjny ZUS, zwykle Mały ZUS Plus) ani w uldze na start. | 2,45% | ZUS: Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne biznes.gov.pl: Obniżone składki ZUS przez 24 miesiące |
| Ulga na startPłaci się tylko składkę zdrowotną. | 6 miesięcy bez składek społecznych | ZUS: Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r. |
| Mały ZUS Plus: limit przychodu z poprzedniego rokuOd 2026 r. 36 miesięcy ulgi w każdym okresie 60 miesięcy działalności; podstawa to 50% przeciętnego dochodu (na ryczałcie 50% przychodu). | 120 000 zł | biznes.gov.pl: Mały ZUS Plus ZUS: Mały ZUS Plus, nowe zasady od 2026 r. |
Składka zdrowotna na działalności
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Skala podatkowaNie mniej niż 432,54 zł miesięcznie (5 190,48 zł rocznie). | 9% dochodu | ZUS: Minimalna składka zdrowotna w 2026 r. (zasady ogólne) biznes.gov.pl: Ile wynosi składka zdrowotna |
| Podatek liniowyMinimum jak na skali. Składkę można odliczyć do 14 100 zł rocznie. | 4,9% dochodu | biznes.gov.pl: Ile wynosi składka zdrowotna podatki.gov.pl: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne |
| Ryczałt (według przychodu w roku)Przy przychodzie do 60 000 zł, do 300 000 zł i powyżej. 50% zapłaconej składki obniża przychód do ryczałtu. | 498,35 zł / 830,58 zł / 1 495,04 zł miesięcznie | ZUS: Podstawa wymiaru i kwota składki zdrowotnej w 2026 r. biznes.gov.pl: Ile wynosi składka zdrowotna podatki.gov.pl: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne |
Podatek dochodowy
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Skala podatkowaKwota zmniejszająca podatek 3 600 zł rocznie (kwota wolna 30 000 zł). | 12% do 120 000 zł, 32% powyżej | podatki.gov.pl: Stawki i limity PIT |
| Podatek liniowyBez kwoty wolnej. | 19% | biznes.gov.pl: Podatek liniowy |
| Ryczałt: stawki podpowiadane w kalkulatorzeStawka zależy od kodu PKWiU usługi. Przy UX/UI, stronach www, ilustracji i wideo interpretacje są rozbieżne: sprawdź swój kod z księgową. | Grafika i identyfikacja wizualna 14%; Projektowanie UX/UI 14%; Projektowanie i tworzenie stron www 12%; Copywriting 15%; Ilustracja 14%; Fotografia 15%; Wideo i montaż 8,5%; Social media i marketing 15% | Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 12 (tekst ujednolicony) Inforlex: interpretacje KIS dla projektowania graficznego i UX/UI |
VAT
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Limit zwolnienia z VAT | 240 000 zł rocznie | podatki.gov.pl: Zwolnienie podmiotowe od podatku VAT |
| Stawka podstawowa | 23% | podatki.gov.pl: Stawki i limity VAT |
Umowa o dzieło i umowa zlecenie
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Koszty uzyskania przychoduKoszty 50% najwyżej 120 000 zł rocznie. | 20%; 50% przy przeniesieniu praw autorskich | podatki.gov.pl: Dochody z umowy zlecenia lub o dzieło podatki.gov.pl: Dochody z praw autorskich |
| Składki zleceniobiorcy: emerytalna, rentowa, chorobowa (dobrowolna) | 9,76%, 1,5%, 2,45% | ZUS: Finansowanie składek na ubezpieczenia społeczne |
| Składka zdrowotna na zleceniuOd przychodu pomniejszonego o składki społeczne. | 9% | ZUS: Finansowanie składek na ubezpieczenia społeczne |
| Ulga dla młodych (do 26 lat, tylko zlecenie)Nie obejmuje działalności ani umowy o dzieło. Uczeń albo student do 26 lat na zleceniu nie płaci składek. | do 85 528 zł przychodu rocznie | podatki.gov.pl: Ulga dla młodych Zielona Linia: Składki do ZUS a praca studenta |
Kalendarz i czas pracy
| Co | Ile | Źródło |
|---|---|---|
| Dni robocze w 2026 r. (od poniedziałku do piątku, bez świąt)Wigilia jest dniem wolnym od 2025 r. | 253 dni | Ustawa z 6.12.2024 o zmianie ustawy o dniach wolnych od pracy (Wigilia), Dz.U. 2024 poz. 1965 |
| Wymiar czasu pracy na etacie w 2026 r.Dwa święta w sobotę obniżają wymiar etatu; kalkulator używa go tylko do porównania z etatem. | 2 008 h (ok. 167 h miesięcznie) | PIT.pl: Dni wolne od pracy i wymiar czasu pracy 2026 |
Czego kalkulator nie liczy
Pierwsza wersja kalkulatora świadomie upraszcza kilka rzeczy:
- Wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulgi na dzieci i inne ulgi podatkowe (poza ulgą dla młodych na zleceniu).
- Inne dochody użytkownika (np. etat obok działalności).
- Zmiany etapu ZUS w trakcie roku (liczymy cały rok w jednym etapie).
- Niższa minimalna składka zdrowotna za styczeń 2026 (różnica 117,58 zł rocznie).
- Wakacje składkowe, zasiłek chorobowy, danina solidarnościowa.
- Obniżona składka wypadkowa inna niż 1,67%.
- Miesięczne zaliczki na podatek (liczymy od razu wynik roczny).
Kalkulator pokazuje rząd wielkości i zależności. To nie porada podatkowa: przy wyborze formy opodatkowania i stawki ryczałtu porozmawiaj z księgową.